Una
reforma tributaria contra la clase media: como de costumbre.
Luis
Guillermo Vélez Álvarez
Economista, Docente Universidad EAFIT
Economista, Docente Universidad EAFIT
“Evitar los
impuestos es el único esfuerzo intelectual que tiene recompensa” J. M. Keynes
“Los ricos no son como nosotros, pagan menos impuestos” Peter De Vries
“El arte de los impuestos consiste en desplumar al ganso de forma tal que se obtenga la mayor cantidad de plumas con el menor ruido” J. B. Colbert
“Hay dos clases distintas de personas en la nación, aquellos que pagan impuestos y aquellos que reciben y viven de los impuestos.” T. Paine
“Los ricos no son como nosotros, pagan menos impuestos” Peter De Vries
“El arte de los impuestos consiste en desplumar al ganso de forma tal que se obtenga la mayor cantidad de plumas con el menor ruido” J. B. Colbert
“Hay dos clases distintas de personas en la nación, aquellos que pagan impuestos y aquellos que reciben y viven de los impuestos.” T. Paine
Cuando el gobierno
anuncia una reforma tributaria, lo que ocurre cada uno o dos años, la clase
media se llena de pavor. Los impuestos son ideados, aprobados, ratificados y
recaudados por quienes viven de ellos. Es decir, por lo burócratas del
ejecutivo, los congresistas, los políticos, etc. Los llamados pobres, es decir,
la inmensa mayoría de los que votan en las elecciones, están siempre al abrigo
de casi todas las contribuciones y las pocas que pagan les son devueltas con
creces mediante múltiples subsidios, dádivas graciosas y todo tipo de
transferencias en el marco de lo que se
denomina el gasto público social. En cuanto a los ricos, ellos cuentan siempre
con sus lobistas, sus políticos serviles y sus asesores tributarios para impedir,
evitar, eludir o evadir buena parte de las cargas que gravitan sobre sus
fortunas. La fuerza electoral de la clase media es insignificante y puede ser
despreciada. Sus agremiaciones – cuando existen – están atomizadas. Usualmente no
protesta en las calles, no provoca disturbios ni motines: de ella es poco lo
que se puede temer. A pesar de ser la
que más contribuye, la clase media tiene una influencia muy escasa o nula en la
aprobación de los impuestos. Si la tuviera muy seguramente el tamaño del
gobierno sería moderado y las cargas fiscales sustancialmente menores. Pero no
es así. Por ello no es sorprendente que en Colombia, como en la mayoría de los
países democráticos, el gasto público y con él los impuestos que
inexorablemente lo financia tiendan a crecer.
Para precisar los
términos y ponerlos en consonancia con los empleados en la exposición de
motivos de la reforma tributaria, por clase media se entiende el conjunto de
personas naturales cuyo ingreso bruto mensual está entre 5 y 20 millones de pesos. Este segmento de la
población parece ser el principal objetivo de la reforma tributaria pues según el Ministerio de
Hacienda su tarifa efectiva del impuesto de renta es del 5% en promedio[1].
Ignoro la forma cómo se llega a esta cifra. Aplicando todas las deducciones y
exenciones contempladas en el actual estatuto tributario es prácticamente
imposible que un ingreso bruto mensual de 12 millones tenga una tarifa efectiva
inferior a 14%. Pero hay algo más grave aún. El Ministerio de Hacienda parece
creer que el de renta es el único impuesto que paga la clase media. Se olvida
de más de 20 tributos y contribuciones nacionales, departamentales y
municipales que gravan sus ingresos y propiedades. La tabla 1 presenta una
estimación no exhaustiva de los impuestos pagados en 2011 por un contribuyente
de clase media que tuvo una renta líquida de $ 147 millones.
Tabla 1
Tabla
2
La reforma parece
neutral para las empresas intensivas en capital, pero implica una reducción de
7 puntos porcentuales a las empresas intensivas en trabajo. No se sabe si esto aumentará el empleo, pero es claro que la eliminación de los paraficales genera
un hueco fiscal. El gobierno sostiene que la reforma no busca incrementar el recaudo,
pero tampoco reducirlo. El hueco fiscal debe llenarse de alguna forma. ¿De
dónde? No es difícil adivinarlo. El gobierno espera recaudar, para compensar las eliminación de los parafiscales, 5 billones de pesos de las rentas de las personas naturales.
Para desplumar a la
clase media la reforma tributaria se ha inventado el IMAN: Impuesto Mínimo
Alternativo Nacional. La cosa es muy simple: para determinar la base gravable
se deducen de los ingresos brutos los pagos por seguridad social, los gasto en
salud no cubiertos por el POS, las pérdidas en calamidades públicas (¿?) y los
parafiscales de empleo doméstico. Al mismo tiempo, la reforma tributaria suprime la exención
sobre el 25% de la renta de los asalariados y elimina los
beneficios tributarios por aportes voluntarios a fondos de pensiones y a las
cuentas AFC, que habían estimulado el ahorro de la clase media. Se eliminan,
igualmente, las deducciones por gastos de educación de los hijos y por
intereses pagados en créditos de vivienda – otro desincentivo al ahorro – y las
deducciones por medicina prepagada. Se propone, incluso, que ésta sea gravada con un IVA del 16%. En pocas palabras: se eliminan todos los
beneficios tributarios que favorecían a
la clase media y que estimulaban el ahorro y la inversión en educación,
salud y vivienda. Esta es la reforma tributaria.
LGVA
Octubre de 2012
[1] Ministerio de Hacienda, Proyecto
de Ley de Reforma Tributaria. Exposición de motivos, gráfico 19, página 70.
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